英国披露令（Disclosure Order）全面解析：

UWO / IFO 调查阶段的核心前置工具**

在英国反洗钱（AML）、跨境资产调查和无定罪追缴（Civil Recovery）体系中，披露令（Disclosure Order） 是一个极其关键但常被公众忽视的调查工具。它通常出现在：

• 申请 UWO（不明财产令）之前

• 申请 IFO（临时冻结令）之前

• 民事追缴程序（Civil Recovery）准备阶段

披露令的作用是强制个人或公司披露其资金来源、资产结构、交易记录与受益所有权，为英国执法机构提供申请更严厉命令所需的证据基础。

本篇文章将从法律角度全面解析披露令，并结合与华人相关的真实案例说明其现实影响。

一、什么是披露令（Disclosure Order）？

披露令属于 《2002 年犯罪所得法（POCA）》 下的调查命令（Investigation Orders）之一。

其本质作用是：

强制被调查人或第三方披露与资产、资金来源、公司结构或交易相关的信息。

披露令通常包含以下要求：

• 提交银行记录

• 提供房产文件

• 披露公司股权与控制权

• 提供资金流向说明

• 提供离岸公司文件

• 提供税务与财务资料

它是英国执法机关在正式采取资产冻结或追缴行动前的“信息武器”。

二、披露令为何常常先于 UWO / IFO 出现？

申请 UWO 或 IFO 需要达到一定 evidential threshold（证据门槛）。
然而在调查初期，执法机构往往：

• 无法完全掌握资产来源

• 不清楚谁是实际受益人（UBO）

• 无法判断资金路径是否真实

• 无法确定是否需要冻结资产

因此，披露令扮演着关键角色：

✔ 用于获取初步证据

→ 让 NCA 或 HMRC 了解资产是否异常。

✔ 用于验证已知疑点

→ 判断是否存在结构性问题或洗钱风险。

✔ 用于决定是否申请更强力命令

例如：

• UWO

• IFO

• AFO（账户冻结令）

• PFO（财产冻结令）

因此：

披露令是资产调查的第一阶段，而 UWO / IFO 是后续阶段。

三、披露令的法律基础：POCA 调查命令体系

披露令主要依据以下 POCA 条款：

• POCA s.357–359：金融信息调查

• POCA s.358：要求提供资料与文件

• POCA s.362A–362T：与 UWO 框架对应

• Financial Institution Notice（FIN）：银行与第三方的强制披露机制

披露令的强制力极强：

• 不遵守披露令 → 可能构成刑事违法

• 隐瞒资产 → 可被视为妨害司法

• 提供虚假文件 → 可能触发伪证罪

四、披露令通常要求披露哪些信息？

英国执法机构的要求范围很广，包括：

1. 银行与资金流向

• 银行对账单

• 大额转账来源

• SWIFT 电讯记录

• 第三方付款解释

2. 房产相关文件

• 购买合同（TR1）

• 抵押贷款文件

• 租金收益记录

• 所有权证明

3. 公司结构

• 离岸公司股权结构

• 实际受益人信息（UBO）

• 公司账户与商业活动证据

4. 贸易文件（华人高风险行业）

• 采购合同

• 出口/进口单据

• 物流凭证

• 发票链条（invoice trail）

5. 个人财务资料

• 税务申报

• 海外收入证明

• 家族赠与文件

披露令的范围足以让调查机构绘制一个完整的“资金地图”。

五、拒绝披露或提供虚假资料的后果

如果被调查人：

• 拒绝提供资料

• 提供不完整说明

• 提供虚假文件

可能导致：

1. 立即进入更强制措施

包括：

• UWO

• IFO

• AFO（账户冻结令）

• Civil Recovery（无定罪追缴）

2. 承担刑事责任

包括：

• 妨害司法（Perverting the course of justice）

• 伪证罪（Perjury）

3. 被视为“默认承认无法解释合法来源”

这将使资产追缴变得极其容易。

六、披露令在与华人相关案件中的实际应用

以下案例均来自公开法律文件或你提供的 NCA/HMRC 材料，是披露令在与华人相关的资产调查中最典型的应用。

案例一：郝江波（Hao Jiangbo） & 田文俊（Tian Wenjun）

在此案中，执法机构使用披露令要求：

• 全部银行账户明细

• 房产资金链解释

• 海外公司文件

• 转账来源与用途

调查重点包括：

• 是否与中国境外证券交易有关

• 是否存在洗钱结构

• 是否使用离岸实体隐藏资产

➡ 若解释失败，将触发 UWO 风险。

案例二：邢成（Cheng Xing） & 张燕（Yan Zhang）

在该案中，披露令被用于审查：

• 大量现金存款

• 多账户资金调动

• 代购式地下钱庄活动

收集到的信息直接被用于：

• 申请 PFO（财产冻结令）

• 展示涉嫌无牌货币服务业务（非法 MSB）

这是披露令 → 冻结令的典型模型。

案例三：Nurmamet 跨境贸易网络案

NCA 通过披露令要求：

• 贸易链合同

• 出口物流单据

• 税务/财务记录

结果显示多处不一致，导致：

• 多项 AFO

• 多项 IFO

并有可能进一步升级为 UWO 程序。

七、披露令在 UWO / IFO 调查体系中的明确位置

英国资产追缴体系可总结为：

第一阶段：披露令（Disclosure Order）

→ 获取证据，确认是否存在不明来源。

第二阶段：UWO（不明财产令）

→ 强制解释资产来源。

第三阶段：IFO（临时冻结令）

→ 防止资产在调查期间被转移。

第四阶段：Civil Recovery（无定罪追缴）

→ 直接没收资产。

披露令是整个系统的“开端”，也是最常见的调查工具。

八、为什么华人群体更容易收到披露令？（执法角度分析）

英国执法机构认为以下情形具有较高风险：

✔ 来自家族企业但文件不透明

尤其涉及中国境内业务。

✔ 地下钱庄或代购通道转账

触发银行 AML 报告。

✔ 离岸公司持房但缺乏文件

香港 / BVI / Cayman 常见。

✔ 跨国贸易链条不完整

新疆、中东、土耳其相关路径常触发调查。

✔ 高价值房产与收入不匹配

最容易演变为 UWO。

结语：披露令是开启所有高风险资产调查的“第一把钥匙”

虽然披露令不像 UWO 那般引人注目，也不像 IFO 直接冻结资产，但它：

• 是最常见

• 最容易触发

• 覆盖信息最广

• 对当事人最有“前期震慑力”

对于在英国拥有资产的华人而言，理解披露令的机制，准备好合规文件，是避免进入更严重调查程序的关键。