英国工签持有人薪酬结构、个税与养老规划要点（2025/26 税年）

一、看懂一张工资条：税前收入、个税、国民保险与养老金怎么拆？

先把概念摆正：英国大部分正式员工的收入，都通过雇主的 PAYE 系统（Pay As You Earn，即代扣代缴）自动扣除个人所得税和国民保险，发到手上的就是“税后 + 已扣个人国民保险 + 已扣个人养老金”的工资。对 Skilled Worker 签证持有人来说，工资不只是生活费，更关系到：

• 是否持续满足 Appendix Skilled Worker 的薪资要求；

• 未来申请五年永居时，能否证明“持续的合规就业和纳税记录”；

• Earned Settlement 模式下，是否属于“有贡献”的那一组。

1. 2025/26 税年英国个人所得税结构：门槛没动，但“被推高”的人越来越多

截至 2025/26 税年，英格兰、威尔士和北爱尔兰的个人所得税结构依然是那三档，没有名义调整：

• 个人免税额（Personal Allowance）：£12,570

• 基本税率（Basic rate）20%：应税收入 £12,571–£50,270

• 较高税率（Higher rate）40%：£50,271–£125,140

• 额外税率（Additional rate）45%：超过 £125,140

当年应税收入超过 £100,000 时，个人免税额开始按每多 £2 收入减少 £1，在 £125,140 时完全归零。

形式上税率没变，但由于免税额和分界线长期冻结，工资自然增长或换高薪工作的人，会逐步被“推”入更高税档——对很多 Skilled Worker 而言，是典型的“fiscal drag（财政拖累效应）”：收入看着涨了，税后实际提升却有限。

对规划五年永居的读者来说，适当进入 Higher rate 本身不是坏事，反而从“贡献导向”的角度更加加分；真正需要思考的，是在孩子教育、家庭总支出和未来养老之间，如何匹配合适的期望值，而不是简单追求“税后越多越好”。

2. 2025/26 税年国民保险：员工 8%，雇主 15%，谁在为你的工签买单？

国民保险（National Insurance，常简称 NI）表面上是税，实质上又带有社会保障属性（部分决定未来国家养老金、福利资格等）。

员工一侧：

• 2025/26 税年，受雇员工的主费率为 8%，适用区间为每周收入 £242.01–£967；超过 £967 部分按 2% 计。

大部分 Skilled Worker 的工资都会落在上述区间内，因此可以粗略理解为：

大部分正常工资段，以 8% + 2% 的结构对 NI 做边际征收。

雇主一侧：

• 2025/26 税年起，雇主国民保险费率从 13.8% 上调至 15%；

• 同时，雇主开始缴纳 NI 的“次级门槛”（Secondary Threshold）大幅下调到 £5,000 / 年（约 £417 / 月）。

对雇主来说，雇佣一名 Skilled Worker 员工，在工资之外还要多出至少 15% 左右的雇主 NI 成本，加上前几篇文章里提到的移民技术附加费（Immigration Skills Charge，简称 ISC）、担保证书（Certificate of Sponsorship，简称 CoS）及合规管理，这就是为什么雇主在谈工资时会非常敏感——不仅是“发给你多少钱”，更是“整个人的总成本”。

这点对读者很关键：

工资谈判时，适当理解雇主的 NI 和 ISC 压力，有助于谈出更稳、更长期的薪酬结构，而不是只盯着 “税前数字”。

3. 养老金自动加入（Auto-enrolment）：最低 3%+5%，不缴就是白白浪费雇主钱

所有雇主都必须为符合条件的员工提供工作场所养老金计划（workplace pension），并按自动加入（auto-enrolment）规则强制参保：

• 一般情况下，若年收入超过一定门槛（2025/26 年仍以约 £10,000 为参考线），员工将被自动加入养老金计划；

• 2025/26 税年，最低缴费水平保持为：

  • 雇主至少 3%；

  • 员工 + 税收抵免合计 5%；

  • 合计至少 8%，通常按“合资格收入”（£6,240–£50,270 区间）计算。

对 Skilled Worker 持有人来说，这相当于雇主“强制帮你存钱”，且这笔钱在税务上享受优惠——工资越高、税档越高，长期看这部分养老金的税收效率越明显。

很多刚来英国的华人会本能抵触“被扣养老金”，但从规划角度看：

• 对准备留满 5 年甚至 10 年的人来说，工作养老金是未来退休收入的重要一块；

• 即使将来决定回国或移居第三国，也可以保留英国养老金，或在法定条件下转移至其他合规计划。

Jurify 在做身份规划时，经常会和客户的会计师或理财顾问协同工作：
不是单纯讨论“税后到手多少”，而是帮助客户理解——在 Skilled Worker 身份下的每一笔税与养老金缴纳，都在为未来的永居、退休、跨境资产布局积累记录。

二、Skilled Worker 持有人典型薪酬规划场景：五年永居、家庭收入与“贡献导向”思路

理解完“工资条上的数字”，下一步是：如何在五年永居、十年长期居留甚至 Earned Settlement 改革的框架下，设计一个“既合规又现实”的收入结构。

1. 税前多少才算“合理”？别只盯最低工资线

在申请和续签阶段，Appendix Skilled Worker 有明确的薪资下限要求，不同行业在前几篇已经详细拆过。真正意义上的“合理工资”则要同时满足三条：

• 满足签证要求：不低于一般工资门槛与岗位标准工资率（going rate），且与 CoS 上的数字一致；

• 覆盖家庭真实支出：房租（或房贷）、孩子教育、通勤和日常生活成本；

• 在税务上划算：避免极端设计，例如极高奖金、极低固定工资，导致税务和签证风险叠加。

在 2025 年“工资门槛 + 雇主 NI 上调 + ISC 新费率”的叠加环境下，对很多已婚或有子女的 Skilled Worker 而言，一个可供参考的基准是：

在目标城市（例如伦敦/曼彻斯特/爱丁堡）
以家庭为单位，综合考虑“单人收入 vs 双职工”，
做出至少覆盖当地中位数水平的收入规划。

具体多少要结合家庭结构与生活方式，由会计师做 cashflow 模型，但从身份和合规角度看，“在英国工作五年却几乎不纳税”这种状态，在未来 Earned Settlement 语境下肯定是不理想的信号。

2. 适度利用养老金与薪酬结构，但别“为了省税破坏签证基础”

养老金与薪酬结构是税务规划常用工具，但在 Skilled Worker 语境下，多了一层合规约束：

• 过度压低名义工资（basic salary），用奖金或复杂福利替代，可能导致不再满足 Appendix Skilled Worker 的工资标准；

• 过度依赖薪酬牺牲（salary sacrifice）方案，在 2029 年以后还要面对对超过 £2,000 部分重新征收国民保险的新政，现阶段就应提前预判结构调整。

比较稳妥的做法通常是：

1. 先锁定一个合规且合理的基本工资，确保满足签证要求和家庭基本生活；

2. 在此基础上，适度提高雇主养老金缴费比例，或使用合规的奖金、长期激励（例如股权）结构；

3. 对高收入群体，根据具体情况评估薪酬牺牲、股票计划等的税务与移民双重影响，避免出现“税上优化得很好，但工签永居被卡”的结果。

Jurify 在这类项目中通常不直接给税务建议，而是作为“总控台”，把移民规则、雇主合规、个人税务顾问的意见拉在一条线上，确保每一项设计在三个系统里同时说得通。

3. 家庭视角：主申请人收入、配偶收入与子女教育的配合

很多华人家庭的典型结构是：

• 一位主申请人持 Skilled Worker 签证在英国全职工作；

• 配偶持家属签证，可自由工作或在家照顾孩子；

• 子女在英国读书，未来可能通过十年长期居留或跟随父母拿永居。

在这种情况下，薪酬规划不宜只看“单人税表”，而应考虑：

• 如果配偶也工作，家庭进入 Higher rate 的速度会加快，但可用收入也更高，对孩子教育、房贷等更有利；

• 如果配偶暂不工作，主申请人的收入就更需兼顾签证要求、家庭消费和储蓄，包括退休积累与国内资产安排；

• 在考虑未来十年长期居留或 Earned Settlement 时，家庭在英国的综合税收贡献（包括配偶的就业与纳税记录）都有潜在加分意义。

Jurify 英国法律管家在做“家庭方案”时，常见的实践是：

• 用一张图把“主申请人工资 + 配偶工资 + 子女教育时间线 + 永居时间线”串起来；

• 把收入水平分段，与未来可能的 Earned Settlement 门槛做情景推演；

• 结合中国内地 / 香港 / 新加坡等地的资产和收入，评估跨境税务风险，避免出现“人在英国，税和资产仍然完全停留在旧结构里”的状态。

常见问题 FAQ

Q1：Skilled Worker 持有人需要自己报税吗？还是完全由雇主 PAYE 代扣就够了？
大多数只有一份英国雇佣收入、且没有复杂投资或海外收入的工作签证持有人，只通过 PAYE 就能完成绝大部分税款缴纳，不需要每年主动报税。但如果有海外收入、房租、股息或自雇收入，或者希望申请某些减免，可能需要自愿提交自我评税（Self Assessment）。这部分应在会计师建议下操作，确保与移民记录一致。

Q2：为了少交税，把一部分工资变成“在中国发”的收入可不可行？
从英国税务与移民双重角度看，都存在不小风险。长期居住在英国、在英工作并持 Skilled Worker 身份的人，很可能被认定为英国税务居民，全球收入都需纳入英国税基；同时，工签要求的工资必须由英国 Sponsor 支付，并通过 PAYE 系统反映。简单把一部分实际工作报酬移到境外支付，在税务和签证上都很容易被视为结构不真实。此类安排必须在专业税务与移民双顾问共同设计下才有讨论空间。

Q3：养老金自动加入如果暂时“退出”，会影响签证或永居吗？
目前的规定下，退出工作场所养老金不会直接影响 Skilled Worker 签证或永居资格，前提是工资本身仍然达到移民规则要求。但从长期规划角度看，完全不参与养老金可能不利于未来退休安全，也会削弱在“贡献导向”语境下的整体记录。建议至少理解自己的养老金方案，再决定是否调整缴费比例，而不是简单“一看到扣钱就退出”。

Q4：家庭准备走十年长期居留路线，收入和纳税记录是否会被更严格审查？
十年长期居留（Long Residence）本身主要看合法居留时间和离境记录，对收入没有硬性门槛。但在实际审理中，Home Office 会综合考量申请人是否能自给自足、不依赖公共资金，稳定的就业和纳税记录肯定是加分项。未来 Earned Settlement 改革若把“贡献”纳入更多考量，税务和薪酬记录的重要性只会上升，不会下降。

Q5：Skilled Worker 快到五年，能否通过一次性奖金“补”到某个收入水平，以便看起来更有贡献？
从税务角度，一次性奖金当然会增加当年收入和纳税额；从移民角度，更关键的是五年期间的持续就业、工资是否一直满足签证要求、是否遵守所有移民条件。一次性奖金不会改变过去某个阶段工资不达标的事实，也不能“粉饰”结构性问题。真正稳妥的做法，是从现在起就调整薪酬结构，让未来两三年处在兼顾签证、税务和家庭规划的合理区间。

Q6：Jurify 英国法律管家在薪酬与税务相关问题上能提供哪些支持？
Jurify 定位不是税务师或理财顾问，而是帮助客户在“身份规划 + 雇主合规 + 跨境结构”这一层面把问题想清楚：

• 根据最新 Skilled Worker 和 Earned Settlement 政策，评估工资结构是否稳妥、是否影响续签和永居；

• 在客户同意的前提下，与其会计师、财务顾问协同，确保薪酬、养老金和跨境资产安排在税务与移民两个系统中都自洽；

• 对有家庭和海外资产的高净值客户，则在身份规划报告中纳入“收入水平—居留路径—子女教育—资产税务”四条线，为后续更细致的税务与资产方案预留空间。

如需针对自身情况的身份与合规层面的评估，可通过 Jurify 英国法律管家渠道联络，我们可配合同一团队中的会计师与理财顾问，为你搭出一套更完整、更可执行的英国工作与生活路线图。