英国遗产税（Inheritance Tax）是什么？夫妻免税额、房产和华人常见误区一次讲清

一、英国遗产税到底在“税什么”？

简单理解：英国遗产税（Inheritance Tax, IHT）是对“一个人在去世时所留下的遗产总价值”征的一种税。

几个关键点：

• 纳税主体是“死者的遗产”，而不是“继承人个人”。

• 由遗产执行人（Executor）在申请 probate 和分配遗产前，先和税务局（HMRC）算清税款。

• 只有超过一定 免税额度 的部分才按标准税率征收。

通俗说：
不是所有人都会交遗产税，
而是 超过某个总额门槛的家庭 才要考虑“多交多少”。

二、谁的遗产会被英国遗产税“盯上”？

英国看的是：

1. 这个人在去世时，税务上是否和英国有“深度联系”（residence / domicile 等）；

2. 资产在哪里。

一般来说：

• 如果你在税务意义上被视为 英国 domiciled / deemed domiciled，
  你去世时，全球资产（包括中国房产、海外存款等）都可能被纳入 IHT 计算基础。

• 如果你不是英国 domiciled，只是部分资产在英国，
  通常仅就你的 英国本地资产 部分考虑 IHT。

对绝大部分 长期在英国生活、买房、工作、打算养老的华人 来说，
很有可能会逐步被视为落入 “英国遗产税体系” 之中。

因此：我护照还是中国的” ≠ “和英国遗产税无关”。

三、遗产税的基本税率和“免税额度”的逻辑

大框架可以理解为：

• 每个人生前有一笔 基础免税额度（Nil-rate band），在这个额度之内的遗产不收 IHT；

• 超出部分，按统一税率征税（标准税率通常被大家简称为“40%”，具体以当时法定税率为准）；

• 在特定条件下，对自住房（main residence）传给直系后代时，还可以享受 额外的免税额度（Residence nil-rate band）；

• 未用完的免税额，有机会在夫妻之间转移，达到 配偶去世后提升总免税空间 的效果。

重点是：
遗产税不是“全额都按40%打掉”，
而是：超过免税部分的那一截才按税率计算。

四、夫妻/民事伴侣之间的遗产税待遇：为什么说“配偶之间通常免 IHT”？

这是华人很关心的一个点。

在英国：

• 合法婚姻配偶 / civil partner 之间的遗产转移，在绝大多数情况下是 免遗产税 的。

• 也就是说，如果你把遗产全部留给仍在世的配偶，通常不会立刻触发 IHT。

更重要的是：一方去世时 没用掉的免税额度，
另一方在去世时 可以叠加使用。

通俗举例（只讲结构，不讲具体数字）：

• 夫妻双方各自都有一份基础免税额度；

• 甲先去世，把全部资产留给乙 → 甲那份免税额度其实“没用上”；

• 乙之后去世时，可以在自己的免税额度基础上，再用一部分甲的额度（怎么用、用多少取决于具体规则和当年的计算方法）；

再加上与 自住房传给直系后代相关的额外额度，
很多普通双人家庭如果主要资产就是一套/有限几套自住房 + 适量储蓄，是有机会通过合理安排避免或减少 IHT 的。

重点提示：

• “配偶免税”只适用于 合法婚姻 / civil partnership；

• 长期同居（未登记）伴侣不享有这项自动免税待遇。

对很多 “同居多年但没领证” 的华人伴侣来说，
这一点非常关键。

五、和房产挂钩的额外免税额度（Residence相关）——为什么很多人说“主要房子留给孩子比较合适”？

英国曾引入一项与家庭自住房（main residence）相关的额外免税政策，
在满足条件时，如果你将 自住房传给直系后代（例如子女、孙辈），
可以在基础免税额度之外，再额外增加一部分免税金额。

大致结构是：

• 有房 → 有机会使用这一额外额度；

• 房子是你的 main residence；

• 房子传给符合条件的直系后代；

• 总遗产不超过某个高额门槛，否则该额外额度会逐步减少。

通俗理解：政策激励“把自住房传给子女，而不是无限累积资产”。

对华人家庭来说，这意味着：

• 合理安排 英国自住房 + 子女 的遗嘱结构，
  往往是 IHT 规划的起点。

六、海外资产（例如中国房产）何时会被算进英国遗产税？

前面提过，关键看 你本人 的税务身份（domicile等）。

如果你：

• 长期在英国生活、居住、工作，

• 被视为 UK domiciled 或 deemed domiciled，

那么你去世时：

• 中国房产、海外存款、香港资产等
  都有可能被纳入你“总遗产”的计算范围，
  和英国本地资产合在一起看是否超出免税额度。

如果你不是英国 domiciled，仅拥有一些英国资产：

• 通常英国 IHT 只就你 英国境内的资产 征税，

• 中国房产等不在英国 IHT 的直接课税范围之内（但中国自己可能有相关税费与继承规则）。

这也是为什么：
很多已在英国长期定居、且将来不打算回国的华人，
需要把中英两边的资产一起做遗嘱 + 税务规划。

七、华人关于英国遗产税最常见的几个误区

误区 1：以为“只要有房就一定会被收很多遗产税”

事实：

• 要看总资产是否超过免税区间

• 要看有没有配偶可叠加免税额

• 要看自住房是否传给直系后代

• 要看有没有提前做规划（例如赠与、信托等合理安排）

很多普通中产家庭，通过简单规划就能显著降低潜在 IHT 风险。

误区 2：完全忽略海外资产，以为“英国只看英国的”

如果你已被视作 UK domiciled，
海外资产在你去世时可能一并算入 IHT 计算。
中国房产不是“隐形”的，
而是税务规划里必须考虑的一部分。

误区 3：把“遗嘱”和“节税”完全当成两件事

其实对很多华人来说：

• 遗嘱安排资产流向

• 税务规划决定净到手多少

两者最好一并考虑：
“我想把什么留给谁” + “怎样留可以减少不必要的税负”。

误区 4：只了解一个固定数字，以为政策永远不变

遗产税相关的额度、细则和政策方向，
都有可能随着时间和政治环境调整。

最好的做法是：

• 用 结构性理解（比如“免税额度 + 额外房产免税 + 配偶可叠加”）做长期思考；

• 具体数字在真正需要办理时，按当时最新规定与专业人士确认。

八、专业总结：为什么写遗嘱时要顺便看一眼遗产税？

对绝大部分在英国有房产、养老金、部分存款的华人来说：

“我要不要写遗嘱？”
背后其实还有一个隐藏问题：
“如果我什么都不规划，家人未来会不会多交一大笔不必要的税？”

理想情况是：

1. 先通过遗嘱，决定资产“给谁”以及“大致怎么给”；

2. 在此基础上，看是否需要：

   • 合理利用夫妻间免税

   • 合理利用自住房相关的额外免税

   • 在子女、配偶间做一些生前赠与安排

   • 必要时结合信托（trust）、公司结构等

这并不一定意味着要做非常复杂的“高端避税设计”，
很多时候只是：

• 早点立遗嘱

• 合理安排房产和养老金的流向

• 在较早阶段确定你的 domicile / 税务规划方向

就能让你辛苦一生累积的资产，更多地留给你想保护的人。