随着葡萄牙成为全球最受欢迎的生活、退休与远程工作目的地之一，大量移民、数字游民与高净值家庭选择通过 D7、D8 或黄金签证移居葡萄牙。然而，移民身份规划并不仅是选择签证，更关键在于 税务身份规划（Tax Residency Planning）。 葡萄牙税制结构对移民非常友好，并在过去十多年中以 NHR（非惯常居民税制） 吸引了全球大量申请者。虽然后 NHR 计划在 2024 年发生改革，但葡萄牙仍然提供极具吸引力的税务规划空间，尤其适合： 被动收入者 远程工作者 高收入自由职业者 离岸资产持有人 高净值人士 本指南将系统解析葡萄牙税务规划的核心内容，帮助你在移民前就做好资产优化与跨境税务布局。
一、葡萄牙税务体系概览：迁移前必须理解的原则
葡萄牙采用 全球征税制（Worldwide Taxation），但是否对你全球收入征税，取决于你是否成为葡萄牙税务居民。
成为税务居民的标准（任一满足即可）：
在葡萄牙居住 ≥ 183 天 / 年
在葡萄牙保持“主要生活中心”（habitual residence）
在葡萄牙拥有长期居住住所
📌 D7 / D8 签证通常会使你成为税务居民（除非严格控制居住天数）。
📌 黄金签证无需成为税务居民（每年只需住 7 天）。
二、葡萄牙税种概览（个人常用）
税种 | 内容 | 是否与移民相关？ |
|---|---|---|
IRS | 个人所得税 | ✔ 重点 |
Social Security | 社保 | ✔ 若在葡萄牙工作需缴 |
IMI | 房产税 | ✔ 在葡萄牙购房时适用 |
AIMI | 高价值房产税 | ✔ 但门槛较高 |
IVA | 消费税 | ✘ 与移民关系较小 |
三、葡萄牙新NHR政策解析
葡萄牙旧 NHR（Non-Habitual Resident）计划于 2023 年终止，但政府推出了 新的税收激励制度，并为部分类别仍保留优惠待遇。
1. 针对高技能人才的 20% 固定税率
适用于：
科技行业
医疗行业
科研
教育
一部分企业管理人才
➡ 远程工作者（D8）是否适用需根据具体职业判断。
2. 海外收入是否免税？（关键点）
旧 NHR 允许许多海外收入免税，但新政策：
更严格
更依赖双边税收协议（DTA）
无法一刀切免税
仍可能免税或低税的类型：
海外股息
海外利息
某些类型的养老金
海外资本利得
但需满足 非葡萄牙来源 的定义，且税务规划必须精确执行。
四、不同签证的税务影响（核心对比）
1. D7（被动收入签证）
📌 典型结果：成为葡萄牙税务居民
收入类型如：
房租
股息
企业分红
退休金
➡ 若有大量海外被动收入，应提前做税务结构优化。
2. D8（数字游民签证）
📌 若居住超过 183 天，也会成为税务居民。
但有优势：
收入来自海外雇主或客户
可以根据双边协议减少税负
可结合公司结构（如葡萄牙 VS 其他国家实体）
适合进行较全面的国际税务规划。
3. 黄金签证（居住要求最低）
📌 黄金签证可以 轻松避免成为葡萄牙税务居民。
如何避免？
每年居住 < 183 天
不在葡萄牙建立主要生活中心
适用于：
高净值人士
多国身份规划者
不想触发全球征税需求的人
五、葡萄牙常见收入税率（IRS）
1. 工作收入（最高 48% 累进税率）
适用于本地雇佣。
2. 海外工资（视双边协议）
可能：
完全免税
或在海外纳税后葡萄牙不再征税
或需补差额
3. 股息与投资收入
根据来源不同可能：
28% 固定税率
或免税（取决于 NHR + 来源国家）
4. 房产收入（葡萄牙境内）
固定 28% 税率（非居民）
税务居民加入累进税率体系（最高 48%）
5. 养老金收入
可能部分免税或低税，取决于原籍国与税收协议。
六、葡萄牙税务规划核心策略（移民前后）
策略 1：移民前重新设计全球资产结构
包括：
海外公司架构
股权持有方式
投资组合所在地
避免将收入变为“葡萄牙来源”
策略 2：合理利用葡萄牙与原国家税收协定（DTA）
葡萄牙与超过 80 个国家有税收协议，可避免双重征税。
策略 3：提前规划收入类型（特别是被动收入者）
D7 申请人尤其需要：
提前进行财富结构整理
避免不必要的被动收入税负
策略 4：远程工作者（D8）可利用公司结构优化税负
例如：
是否需要成立海外或葡萄牙公司？
收入分类是否可进行税务优化？
是否适用于 20% 固定税率？
策略 5：黄金签证可完全规避葡萄牙税务居民身份
如果：
不想触发葡萄牙全球征税
不常居葡萄牙
黄金签证是最佳选项。
策略 6：入籍后是否需要缴税？
📌 是否成为税务居民，与是否持有国籍 无关。
入籍后住在海外 → 不是葡萄牙税务居民
入籍后住在葡萄牙 → 才成为税务居民
七、常见误区（必须避免）
❌ 误区 1：D7 / D8 只要持有签证就会自动成为税务居民
事实：居住天数 + 生活中心才是判断标准。
❌ 误区 2：葡萄牙税率很高，不适合移居
事实：结构规划后税负可非常低，尤其对海外收入者。
❌ 误区 3：NHR 消失后葡萄牙不再有税务优势
事实：葡萄牙仍然拥有极强的税务规划空间，取决于资产结构设计。
八、葡萄牙移民税务规划适合哪些人？
✔ 拥有跨国资产 / 企业者
✔ 自由职业者 / 数字游民
✔ 高净值人士
✔ 拥有大量被动收入者
✔ 退休人士
✔ D7 / D8 / 黄金签证申请者
九、常见问题 FAQ
1. 移民葡萄牙后一定要交税吗？
若成为税务居民 → 是。
若你是黄金签证持有者且不长住葡萄牙 → 否。
2. 海外收入会在葡萄牙被征税吗？
视收入来源国、居住身份与双边税收协议而定。
3. D7 与 D8 的税务差异大吗？
差异主要来自收入类型：
D7：被动收入多，需提前规划
D8：远程工资收入多，可安排结构降低税负
4. 黄金签证是不是避税工具？
黄金签证 本身不是避税工具，但它允许你不用成为葡萄牙税务居民。
5. 入籍后税务身份会变化吗？
不会。
国籍 ≠ 税务身份。
