一、爱尔兰税务居民（Tax Residency）的判定标准

爱尔兰使用严格的 天数居住规则 来判断税务居民：

1. 满足下列任意条件即为税务居民：

① 当年在爱尔兰居住 183 天或以上

无需连续，但累计日数达到即可。

② 连续两年规则（280 天规则）

• 当前年度 + 前一年度在爱尔兰居住天数 ≥ 280 天

• 且每个年度至少 30 天

满足即可成为税务居民。

2. 非税务居民（Non-Resident）是否需要缴全球税？

爱尔兰税制非常友好：
非税务居民只需对来自爱尔兰境内的收入缴税，不对全球收入征税。

这对国际化家庭、跨国企业家、高净值个人极具吸引力。

二、爱尔兰税务居民的全球税务规则

如果成为 税务居民（Tax Resident），需注意：

• 爱尔兰采用“居住基础”征税原则

• 税务居民需申报全球收入，但可享受 Double Tax Treaties（双边税务协定）

爱尔兰与超过 70+ 国家 有税收协定，包括：
美国、中国、英国、加拿大、德国、法国、新加坡、香港等。

有利于降低重复征税。

三、非税务居民的税务优势（Many plan this intentionally）

非税务居民只需对：

• 来自爱尔兰的受薪收入

• 爱尔兰不动产收入

• 在爱尔兰设立企业的本地收入

缴纳税款。

不需要对以下收入缴税：

• 海外薪资

• 海外利息

• 海外股息

• 海外资本利得

• 海外房产租金收入

对于跨国资产持有者，这是极其友好的安排。

四、爱尔兰个人所得税（Income Tax）结构

个人税制由三部分构成：

1. 所得税（Income Tax）

家庭（Married / Civil Partner）合法分摊收入可降低整体税负。

2. USC（Universal Social Charge）全民社会附加费

范围约：0.5%–8%
多数中产实际 USC 在 2%–4.5% 之间。

3. PRSI（社会保险）

一般为 4%。

个人综合税率区间：约 25%–48%

比英国稍高，但比北欧低，且税制结构透明可控。

五、爱尔兰企业税（Corporate Tax）全球闻名

爱尔兰的企业税制度是全球竞争力最强的之一。

1. 标准企业税率：12.5%

适用于大多数贸易型企业（Trading Income）。

是吸引 Google、Meta、苹果、微软等科技巨头在爱尔兰设立欧洲总部的核心原因。

2. 非贸易收入（Passive Income）税率：25%

金融资产收益属于此类。

3. 国际税务友好政策

• Intellectual Property Box

• Research & Development Tax Credits

• Holding Company Regime

• 广泛双边税务协定

适合跨境家族企业、科技创业者、数字游民和国际公司架构。

六、移民身份（Stamp 身份）与税务的关系

很多人在问：

“我拿 Stamp 1 / 4 / 1G / 5 / 0，需要当税务居民吗？”

答案是：Stamp 身份 ≠ 税务居民身份。

税务居民只看 居住天数，和 Stamp 类型无直接关系。

下面是不同 Stamp 在税务层面的关联：

Stamp 0（财务自给型）

• 多数为海外收入者

• 可选择不成为税务居民

• 对退休人士极具友好度

Stamp 1（工作许可）

• 若在爱尔兰工作，则自动缴纳 PAYE & PRSI

• 若居住超过处理天数，也可能成为税务居民

Stamp 1G（毕业生 / 技术家属）

• 若有工资收入，需缴对应税

• 留在爱尔兰工作时通常成为税务居民

Stamp 4（长期居留）

• 是否成为税务居民仍取决于居住天数

• 海外资产可灵活安排

Stamp 5（永居）

与税务无强制关系，依然看居住天数。

Stamp 6（爱尔兰公民）

• 不自动成为税务居民

• 全球收入税依然取决居住天数

• 适合全球身份与资产灵活规划

爱尔兰是极少数允许护照身份与税务完全分离的国家之一。

七、针对移民和跨境家庭的税务规划重点

1. 可以居住在爱尔兰但不成为税务居民（控制天数）

适用于高净值人士、海外企业主。

2. 海外收入不汇入爱尔兰通常不征税

适用于投资人士、家族信托安排。

3. 强大的税收协定保障跨境收入不重复征税

4. 设立爱尔兰企业可实现税务优化和欧洲布局

5. 对家庭馈赠、遗产与资产传承极为有利

爱尔兰不对世界范围征遗产税，仅对爱尔兰资产征税。

八、常见问题 FAQ

Q1：移民爱尔兰后一定要成为税务居民吗？

不需要。只看居住天数，不看你的居留身份（Stamp）。

Q2：非税务居民需要申报全球收入吗？

不需要，只需申报爱尔兰来源收入。

Q3：爱尔兰公民会被征收全球收入税吗？

不会。如果不住在爱尔兰，不需要缴纳全球税。

Q4：爱尔兰和英国税务是否互认？

部分互认，但两国系统分离。
但有 CTA 福利与税协定做保护。

Q5：在爱尔兰设立公司税率是多少？

绝大部分贸易业务税率为 12.5%，全球最具竞争力。